Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций
С помощью этой программы проводится анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций. Источником анализа исполнения смет бюджетных и научных учреждений служит информация как непосредственно характеризующая уровень расходов, так и позволяющая выявить факты их изменения.К ней относятся:
- отчет об исполнении сметы расходов бюджетных учреждений (форма № 2);
- баланс исполнения смет расходов бюджетных учреждений (форма № 1);
- карточки учета расходов и данные первичного учета затрат материальных ресурсов, труда и заработной платы;
- отчеты о выполнении плана по сети, штатам и контингентам (форма № 3); акты ревизий и проверок;
- данные бюджетных учреждений по учету кассовых и фактических расходов.
Структура отчета
Анализ бюджетного финансирования
Анализ деятельности бюджетных учреждений проводится с целью установить, насколько эффективно используются средства бюджета, направляемые на финансирование конкретного учреждения, соответствуют ли качество и объем услуг, оказываемых населению или другим субъектам хозяйствования, затратам, которые несет государство по их оказанию.| Код статьи | Наименование статьи | Утверждено по смете на отчетный период, руб. | Удельный вес от общей суммы расходов, % | Профинансировано на отчетный период, руб. | Удельный вес факта от плана, % |
| Код статьи | Наименование статьи | Утверждено по смете в начале года на отчетный период | Уточненный план на конец отчетного периода (текущие цены) | Кассовый расход | Отклонение от кассового расхода |
Анализ внебюджетных средств
Объектами анализа внебюджетных средств в системе образования являются следующие показатели:- доходы и расходы по видам деятельности и в разрезе структурных подразделений учреждения, их состав, структура и динамика за анализируемый период по сравнению с планом (сметой);
- расходы по видам деятельности в разрезе статей, подстатей и элементов бюджетной классификации, их структура и динамика за анализируемый период по сравнению с планом (сметой);
- соотношение доходов и расходов от внебюджетной деятельности.
Анализ кассовых и фактических расходов
При проведении анализа кассовые расходы сравниваются с фактическими. Как правило, они не совпадают, поэтому также изучаются причины отклонения кассовых и фактических расходов.Данные о фактических и кассовых расходах можно взять из Отчета об исполнении сметы расходов (форма № 2).
| Код статьи | Наименование статьи | Кассовый расход | Фактический расход | Абсолютное отклонение кассовых расходов от фактических |
Анализ полноты использования выделенных из бюджета средств
Такой анализ проводится по данным отчета об исполнении сметы расходов учреждений путем сопоставления сумм фактически выделенных средств с кассовыми расходами, произведенными субъектом за весь отчетный период.| Код статьи | Наименование статьи | Профинансировано на отчетный период | Кассовый расход | Экономия (+) или перерасход (-) |
Анализ состава и структуры расходов
Важными объектами анализа расходов бюджетной организации являются:- состав и структура расходов;
- изменение расходов за отчетный период;
- определение факторов, обусловливающих отклонения фактических расходов от предусмотренных в смете.
| Код статьи | Наименование статьи | Утверждено по смете на отчетный период, руб. | Удельный вес от общей суммы расходов, % | Кассовые расходы, руб. | Удельный вес от общей суммы расходов, % | Фактические расходы, руб. | Удельный вес от общей суммы расходов, % | Отклонение по удельному весу, %: | |
| кассовых расходов от сметы | фактических расходов от сметы | ||||||||
Анализ обеспеченности учреждения финансовыми ресурсами
Основными задачами анализа финансирования являются:- оценка обеспеченности учреждения бюджетными средствами на основе сопоставления суммы фактически выделенных средств со сметными назначениями;
- выявление фактов и причин недофинансирования (перефинансирования) ;
- оценка полноты использования выделенных средств;
- изучение организации финансирования (своевременность утверждения сметы расходов и предоставления учреждению средств бюджета в меру потребности в них).